中国财政现状吃紧 减税政策如何进行

减税 看上去很美

　　面对经济下行压力，政府的救援策略一般都包括减税，现成的例子就是加拿大。在原油价格大幅下跌的情况下，加拿大经济陷入衰退，新当选的总理特鲁多施政方针非常简单，就三条：第一减税，刺激经济，刺激消费；第二，大兴基础设施建设；第三，政府允许财政赤字。

　　但是，以减税刺激经济，这个办法在中国完全行不通。现在国家财政吃紧的状况之下，减税几乎不可能，加税的机率倒是很高。

　　最典型的加税的例子，也是被国人吐槽最多的，就是汽油价格，以下转自《中国经济周刊》2015年1月19日的消息：“1月13日起汽、柴油消费税单位税额分别提高0.12元和0.10元，提高到每升1.52元和1.20元。这已经是2014年11月底以来第三次提高成品油消费税税率。”

　　同篇文章，《中国经济周刊》还详细列举了消费税下的具体类目：以加100L 92#汽油为例，100L 92号汽油（价格）是605元，其中增值税税率17%，金额88 元；消费税每升1.52元，金额152 元；城建税税率7%，金额16.8 元；教育费附加税率3%，金额7.2元；地方教育费附加税率2%，金额4.8元；企业所得税税率7%，金额10.59元；总税额为：279.39元，占总价的46.18%。正所谓“一升油半升税”。

　　以2013年的数据测算，连续三次消费税上调后，汽、柴油消费税单位税额分别提高0.52元和0.40元，预计全年消费税将分别增加670.8亿元和800亿元，合计增加1470.8亿元。

　　前述新闻中提到，“2014年11月底以来第三次提高消费税”，两个月不到的时间里三次提高消费税，这个节奏除了“羊毛出在羊身上”，还有一个原因，就是国际原油价格大幅下跌，油价下跌省出来的钱，并没有返还给中国消费者，而是以“合计增加1470.8亿元”的消费税的形式成为了财政收入。

　　中国的汽油柴油消费税占国民总消费税的三分之一，可见其至关重要的财税地位，由此也可以想见2014年经济放缓情况下，中国的税收是如何逆势增长的。

近三年的中国财税收支图景

　　2014年尚且不能减税，2015年财政更加吃紧，减税可能性更微乎其微，2015年中国财政收支情况如何？2016年2月1日《每日经济新闻》发布《2015年财政赤字达2万亿 2016年平衡收支恐更难》：“2015年全年，全国一般公共预算收入高达15.22万亿元，同口径增长仅为5.8%，增速创自1988年以来新低；但同期全国一般公共预算支出高达17.58万亿元，同口径增长13.17%。收支相抵后，2015年中国财政赤字突破2万亿元，达到23551亿元，且高于年初预算数字7351亿元。”

　　2016年1月的财政明细已经公布，据财政部最新统计数据显示，“2016年1月份中央政府支出为8387亿元人民币，较去年同期的7512亿增加11.6%。1月份中央政府收入为7256亿元，较去年1月的7305亿元略减0.7%。1月份赤字1131亿。但考虑今年经济下行之势，今后数月内增加财税收入的可能性不太大，财政赤字将继续增加。”

　　以上就是最近三年的中国财税收支图景，由此可以理解政府财政之捉襟见肘，“减税”之说十分缺乏现实经济基础。与此同时，中小企业发展举步维艰，关停倒闭不在少数，为了让好不容易幸存下来的企业得以“韬光养晦”，对企业加税又万万使不得。增收既然没有多大腾挪余地，减支就成了唯一可行之法。

缩减开支，从何下手？

　　缩减开支，从何下手呢？大概有这么几种可能：（1）政府工作人员的工资，不仅不能减少，恰恰相反，社保养老并轨之后，公务员涨薪的呼声正越来越高；（2）军费与公共安全支出，事关国家安危，政权稳定，当然也不能下手（据人大发言人傅莹透露，今年中国军费预算增长幅度低于前几年，在7%至8%之间）；（3）国有企业改革，淘汰过剩、低效产能，减员增效，下岗分流，然而职工下岗需要大量安置经费，此事关乎社会稳定，也节省不得；（4）民生支出，这大概是唯一可能缩减的部分了。

　　事实上，民生方面“勒紧裤腰带”的举措，已经从去年开始酝酿实施，那就是养老保险体制的改革。2015年1月，国务院发布《机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》；3月6日，楼财长在记者会上端出了改革方案，称养老保险将采用三条支柱，社会养老保险+企业年金和职业年金+个人购买的商业健康、商业养老保险；10月，“渐进式延迟退休年龄改革”政策出台。《第一财经日报》据政府部门数据测算，以2015年底全国退休人员的平均养老金月2250元为缴费基数，按照当前8%的医保总费率（单位缴费6%、个人缴费2%），退休人员需要缴纳的平均额度为每人每月180元。2016年元旦刚过，财政部部长楼继伟在《求是》杂志上刊文表示，将研究实行“职工医保退休人员缴费政策”。据3月初的最新消息，渐进式延迟退休方案公布进入倒计时。

　　对于普通民众来说，“减税”的同时，增加社保支出，要真正刺激消费，还得是增加收入。但要增加收入，又面临着增加用人单位劳动力成本的问题。这貌似是个“死循环”，应该从哪里着手才能把棋下活，正极大地考验着为政者的智慧。
游金地