积极营业税改增值税政策
营业税改征增值税政策是一项重要的结构性减税措施,对于优化我国税制结构,促进经济结构调整、产业升级具有重要的战略意义,本文通过简单介绍营改增政策内涵,重点分析政策对试点企业和行业税负的影响效应、对企业的经济行为和产业经济运行方式的影响效应,并对试点行业企业如何应对改革、把握有利契机、促进企业发展提出了措施建议。
一、营改增政策简介
自2012年1月1日起,营改增政策开始在上海试点,经过两年多的试点、扩围和推广,目前"营改增"政策已经在全国实施,具体模式也由最初的"1+6"扩展为"2+7"模式,即目前在交通运输业、邮政业以及部分现代服务业(研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务)实施营业税改征增值税。
营改增政策是继2009年我国全面实施增值税转型之后,货物劳务税收制度的又一次重大改革,也是一项重要的结构性减税措施。
二、营改增政策的影响效应分析
(一)营改增政策对税负的影响效应分析
1、营改增政策对试点行业企业的税负影响分析。
对于邮政业企业来说,原按3%的税率征收营业税,改征增值税后按照11%的税率征收,名义税率提高,但考虑到进项抵扣政策,实际税负率也远低于名义税率。同时按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》"中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税,为出口货物提供的邮政业服务免征增值税。自2014年1月1日至2015年12月31日,中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入,以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入免征增值税。"规定,营改增对于邮政业企业的税负影响是稳中有降。
营改增政策对于试点行业企业是结构性减税,也就是说改革对于小规模企业税负直接减轻,这对相对利润率偏低的中小企业来说,将显著影响利润变化,直接帮扶了中小企业的发展;而对于一般纳税人企业来说,进项比较大的企业税负会有所减少,进项抵扣比较少或没有进项抵扣的企业税负反而会不减反增。这点在交通运输业企业中表现得尤为明显,如果营改增后企业并未购置经营用车辆等固定资产,短期内由于可用于抵扣的进项税额不多,就会造成企业的税负增加。因此目前看,营改增对于企业是结构性减税而不是全面减税,行业的总体税负平衡,企业个体则会有增有减。但是正如安永会计师事务所亚太区间接税务主管罗伯特o斯密斯评价"一个财税政策的效果不能仅从短期看,更要从长期看",所以说税率上调与多交税没有直接的关联,需要看企业实际运营情况才能最终决定税负会不会增加。
2、营改增政策对产业整体税负影响分析。根据国家税务总局对外公布的数据,2014年一季度末,全国纳入营改增试点的纳税人共298.14万户,其中一般纳税人55.37万户,占18.57%,小规模纳税人242.77万户,占81.43%。一季度全国因实施营改增减税375亿元。其中试点纳税人因税制转换减税161亿元,非试点纳税人因增加抵扣减税214亿元。2012年1月1日实行营改增试点以来,全国已累计减税2203亿元。营改增政策总体减税效应显著,已经实现了税收负担降低的政策目标,彰显着结构性减税的内涵,有力地配合了"稳增长、调结构"的步伐。
(二)营改增政策对经济的影响效应分析
营改增政策对经济的影响效应,主要包括对经济行为主体即企业的经济行为影响效应以及对产业经济运行方式的影响两个方面。相对而言,对前者的影响更直接,对后者的影响更具根本性和深远性。
1、营改增政策对企业的经济行为影响分析。
2、营改增政策对经济运行方式的影响分析。营
三、试点行业企业应对营改增政策的措施建议
营改增政策是适应并促进我国发展方式转变,尽快实现由制造大国向服务强国转变的重要税收制度变革,据悉自2014年6月1日起,电信业也纳入营改增试点范围,这标志着我国的营改增试点范围正在加快推进中。因此,试点行业企业应积极应对试点改革,把握其中的有利契机,避免不利因素影响,促进企业的长远发展。
(一)充分运用税收政策正效应,调整企业经营战略
营改增政策的实施直接影响了企业的税负,为充分运用税收政策的正效应,避免政策变动对企业产生的不利影响,企业应研究政策实质,着眼长远,立足实际,适时调整企业的生产经营战略,充分享受结构性减税政策福利,促进企业发展。例如,利用增值税发票进项抵扣优势,提升与下游企业的议价能力;利用设备购进的进项抵扣优势,加快企业营运设备的更新换代;利用外包服务增值税抵扣优势,多采取外包方式满足企业服务需求;利用内部开发和外部购买服务的税收无差别性,大型企业集团可以剥离服务部门走专项发展道路;利用服务出口免税和零税率优待,扩大服务贸易出口等。
(二)积极向地方政府争取政策支持,助力企业发展
营改增政策实施根本目的是对产业结构的调整,各地方政府也正在积极研究配套政策、措施,使政策效益真正转化为经济效益,带动区域经济转型升级。因此试点行业企业,尤其是区域行业内的龙头企业、大型企业应综合分析、预测税收政策变革对企业效益和未来发展的影响,并积极向地方政府汇报,争取有利于企业发展的帮扶政策。对于由于短期内税率上调而抵扣不充分产生税负增加的企业(如交通运输业企业),可以申请地方政府推出财政补贴政策,帮助企业平稳过渡;对于实行服务业主辅分离的企业,可以向地方政府寻求资金帮助、用地支持,顺利实现经营模式转变、经济效益提升;对于文化创意、商贸服务和现代物流等现代服务业企业,可以争取政府支持,进行资源整合、产业集聚,进一步做大做强。
(三)把握好营改增政策、遵从政策规定、享受政策优惠,降低企业涉税风险
随着改革的推进,营改增政策试点的行业范围将陆续扩大、推出的步伐也会加快,企业尤其是试点行业企业应密切关注政策进程,时时关注税务部门发布的相关政策信息,积极参加税务部门开展的政策辅导、深入学习税收新政,严格按照税收政策要求进行税款核算、纳税申报、缴纳税款以及其他涉税事宜,避免因为不掌握政策或涉税业务操作不规范、不合法而造成的税收违规、违法行为,降低企业的涉税风险。同时企业也应深入研究政策内涵,充分运用政策正效应,做好税收筹划,依法享受相关减免税优惠政策,降低企业税收负担,促进企业和经济的发展,切实体现国家让利于民的税政改革红利。
营业税改征增值税政策是一项重要的结构性减税措施,对于优化我国税制结构,促进经济结构调整、产业升级具有重要的战略意义,本文通过简单介绍营改增政策内涵,重点分析政策对试点企业和行业税负的影响效应、对企业的经济行为和产业经济运行方式的影响效应,并对试点行业企业如何应对改革、把握有利契机、促进企业发展提出了措施建议。
一、营改增政策简介
自2012年1月1日起,营改增政策开始在上海试点,经过两年多的试点、扩围和推广,目前"营改增"政策已经在全国实施,具体模式也由最初的"1+6"扩展为"2+7"模式,即目前在交通运输业、邮政业以及部分现代服务业(研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务)实施营业税改征增值税。
营改增政策是继2009年我国全面实施增值税转型之后,货物劳务税收制度的又一次重大改革,也是一项重要的结构性减税措施。
二、营改增政策的影响效应分析
(一)营改增政策对税负的影响效应分析
1、营改增政策对试点行业企业的税负影响分析。
对于邮政业企业来说,原按3%的税率征收营业税,改征增值税后按照11%的税率征收,名义税率提高,但考虑到进项抵扣政策,实际税负率也远低于名义税率。同时按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》"中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税,为出口货物提供的邮政业服务免征增值税。自2014年1月1日至2015年12月31日,中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入,以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入免征增值税。"规定,营改增对于邮政业企业的税负影响是稳中有降。
营改增政策对于试点行业企业是结构性减税,也就是说改革对于小规模企业税负直接减轻,这对相对利润率偏低的中小企业来说,将显著影响利润变化,直接帮扶了中小企业的发展;而对于一般纳税人企业来说,进项比较大的企业税负会有所减少,进项抵扣比较少或没有进项抵扣的企业税负反而会不减反增。这点在交通运输业企业中表现得尤为明显,如果营改增后企业并未购置经营用车辆等固定资产,短期内由于可用于抵扣的进项税额不多,就会造成企业的税负增加。因此目前看,营改增对于企业是结构性减税而不是全面减税,行业的总体税负平衡,企业个体则
(免责声明:此域名下的内容以及本文内容均为转载企业宣传资讯,仅代表作者个人观点,与本网无关。仅供读者参考,并请自行核实相关内容。如果您发现网站上有侵犯您的知识产权的作品,请与我们取得联系,邮箱:27652307#qq.com (把#改成@),我们会及时修改或删除。)
关键字:营改增政策,营业税
分享到:
分享让我们共成长,更多精彩内容请关注APP或微信公众平台!
免责声明:本文仅代表作者个人观点,与游金地无关。其原创性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容、文字的真实性、完整性、及时性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并请自行核实相关内容。
最热评论
最新评论
相关阅读
- 新闻故事
- 人生五味
推荐新闻
便民服务
商会协会
-
福启新程,翰墨传情|2024青岛紫砂专委会春日联谊会圆满举行艺术是一曲华章,引领着人们对美的追求,好的艺术作品能够把美表现的恰到好处,不仅可以赏心悦目,还可以与心灵对话。书画是,紫砂壶亦是......
-
威海市毛体书法研究会携手东方福爱心联盟关爱老人公益在行动新春来临之际为践行爱老助老的社会责任让老年人安享幸福晚年,威海市毛体书法研究会携手东方福爱心联盟开展关爱老人、新春送福公益活动——“书法走进草庙子镇”。 威海市毛体书法研究会主席王先胜,书记徐宝龙,秘书长王满超,副主席 崔振琴,副秘书长姜丽元,理事薛卓波等与村…
-
青州市赴青岛进行文旅宣传推介为更好地开辟青岛旅游市场,进一步宣传青州市文旅资源,提升“千年古城 信美青州”知名度和美誉度,吸引更多游客到青州旅游,1月20日,青州市人民政府副市长李建卫带队,赴青岛参加“千年古城信美青州”青岛市潍坊商会2024年年会暨大型项目对接联谊会,青岛商会会员单位、旅游…
-
中国水电医科会在清华大学生物医学馆召开标准研讨暨工作组成立会中国水利电力医学科学技术学会副理事长、全国标准化委员会高级审查员魏永学教授,讲解了国家对团体标准的政策及国家各部委对团体标准的支持和要求及团体标准的作用和研制的重大意义。
- 曝光台 /
- 最新资讯 /
- 精彩推荐
-
青岛宝益通“未验先投”被罚26万一直以来,青岛市生态环境局都以改善环境质量为核心任务,高标准打好蓝天、碧水、净土保卫战,致力于让岛城的天更蓝、水更清、土更净。 近日,青岛市行政处罚与行政强制信息公示平台公示一则处罚结果,青岛宝益通混凝土工程有限公司涉嫌环境保护设施未建成、未经验收,建设项目…
-
山东齐汇企业发展集团1批次齐汇火山石烤肉肠不合格2023年2月7日,河南省市场监督管理局发布关于15批次食品不合格情况的通告(2023年第5期)。其中,上蔡县河南世纪华联商贸有限公司销售的标称山东齐汇企业发展集团有限公司生产的1批次齐汇火山石烤肉肠(熏煮香肠)(700g/袋,齐汇+字母+图形,2022-08-19),菌落总数检出值为9…
-
曝光!兴裕丰酵素果冻含泻药成分 王海测试已向相关部门举报王海测试科技(北京)有限公司(以下简称“王海测试”)对一款名为“兴裕丰酵素果冻”的产品进行检测,发现该产品非法添加了双丙酚汀物质,该物质药物作用为泻药,消费者食用后大多出现拉肚子的情况,严重者则会脱水住院。目前,王海测试已经向购买店铺所在地的市场监管部门进…
-
俏多姿果冻检出泻药成分 王海测试质疑厂商非法添加近日,王海测试科技(北京)有限公司(以下简称“王海测试”)将俏多姿果冻交由第三方机构进行了检测,检测结果显示该产品含双丙酚汀。王海测试认为,这种成分是在“酚丁”的基础上新合成的一种泻药成分,消费者在不知情的情况下食用后有一定的安全隐患,便向国家市场监督管理…
- 游在青岛 /
- 吃在青岛 /
- 玩在青岛
猜你喜欢
- 热门排行 /
- 点击排行